2025-ös adóreformok Magyarországon – ezekre a változásokra érdemes figyelni
A 2025-ös év jelentős változásokat hoz a magyar adórendszerben, amelyek számos területet érintenek, beleértve az általános forgalmi adót (ÁFA), a jövedéki adókat, a társasági adót, valamint az egyéni és vállalati adózást. Az alábbiakban összefoglaljuk a legfontosabb módosításokat:
Általános forgalmi adó (ÁFA) változások:
Alanyi adómentesség kiterjesztése: 2025-től az EU-ban székhellyel rendelkező adóalanyok meghatározott feltételek mellett olyan tagállamban is választhatják az alanyi adómentességet, ahol nem telepedtek le. A Magyarországon letelepedett adóalanyokra vonatkozó 18 millió forintos értékhatár vonatkozik.
Kedvezményes lakásáfa meghosszabbítása: Az új lakásokra vonatkozó 5%-os kedvezményes áfakulcs alkalmazását 2026. december 31-ig meghosszabbították. Bizonyos előfeltételek teljesülése esetén az ingatlan átadása 2030. december 31-ig is történhet.
Jövedéki adók és valorizáció:
Inflációkövető adóemelés (valorizáció): 2025-től több adónem esetében bevezetik az inflációkövető adóemelést. Ez érinti az üzemanyagok és alkoholtermékek jövedéki adóját, a gépjárműadót, valamint a gépjármű visszterhes vagyonátruházási illetéket. 2026-tól a tüzelőanyagok és dohánytermékek jövedéki adóját, a regisztrációs adót és a cégautóadót is érinti a valorizáció.
Kiskereskedelmi adó kiterjesztése:
Platformüzemeltetők bevonása:
2025. január 1-jétől a kiskereskedelmi adó alanyi körét kiterjesztik azon külföldi vagy belföldi illetőségű platformüzemeltetőkre, akik kiskereskedelmi tevékenységet végző értékesítőknek biztosítanak online piacteret. Az adó alapja a platformon keresztül értékesített áruk nettó árbevételének összege.
Társasági adó és egyéb vállalati változások:
Számviteli értékhatárok módosítása: A könyvvizsgálati kötelezettség nettó árbevételre vonatkozó értékhatára 600 millió forintra nő, az egyszerűsített éves beszámoló készítésének értékhatárai is emelkednek.
Visszamenőleges adóalap-korrekció: új lehetőség a túlzott áfa visszatérítésére:
Uniós döntés nyomán mostantól visszamenőlegesen is csökkenthető az áfa-alap, ha például pénzvisszatérítés történik. Ez nemcsak szerződéses alapon, hanem jogszabályi visszatérítések esetén is érvényes – még nyugtás vásárlásoknál is, ha utólag engedményt kapunk.
Sporttámogatás új formában: adóoptimalizálás lehetősége:
2025-től a vállalkozások árbevételük 1%-áig sporttámogatásként elszámolható költséget érvényesíthetnek. Ez nemcsak a sportnak kedvez, hanem az adóalap csökkentésére is új lehetőséget kínál a cégeknek.
Egyéni adózást érintő változások:
TBSZ számlákhoz kapcsolódó szociális hozzájárulási adó (szocho): 2025-től a tartós befektetési számlák (TBSZ) idő előtti feltörése esetén szociális hozzájárulási adót kell fizetni. 3 éven belüli feltörés esetén 13%, 3-5 év közötti feltörés esetén 8% mértékben.
Munkaerőpiacra lépők kedvezményének szigorítása: 2025-től a munkáltató a szociális hozzájárulási adó alapját az eddigi 2 év helyett csak 1 évig csökkentheti a minimálbér összegével, az ezt követő 6 hónapban pedig ennek 50%-ával.
E-nyugta rendszer, digitális korszak kezdődik:
2025-ben bevezetésre kerül az e-nyugta rendszer, amely a papíralapú nyugták helyett elektronikus formát kínál. Ennek támogatására az online pénztárgépek fejlesztése is elindul.
Egyéb jelentős változások:
Különleges gazdasági övezetek megszűnése: 2025-től megszűnnek a különleges gazdasági övezetek, így az érintett területek visszakerülnek az eredeti településekhez helyi adózási szempontból.
Adategyeztetési eljárás bevezetése: Az adóhatóság 2025-től bevezeti az adategyeztetési eljárást, amely során az adatszolgáltatásban talált hibák és eltérések tisztázására, javítására szólítja fel az adózót.